Новости

Должная осмотрительность: как вычислить фирму-однодневку

30 Августа 2022

Каждый предприниматель может столкнуться с фирмой-однодневкой. Кто-то по незнанию, а кто-то для ухода от налогов. Но контролирующие органы могут наказать в обоих случаях. Потому что представители бизнеса должны проверять своих партнеров в рамках должностной осмотрительности.

Обязаны ли предприниматели проверять контрагентов?

В статье 19 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» говорится, что предприниматели обязаны не только рассмотреть условия договора, но и проверить партнера на благонадежность.

Также от выбора контрагента зависит возврат НДС. Если у ФНС будут претензии к какой-либо компании, то претензии могут предъявить всем, кто находится в цепочке взаимодействия.

Как проверить контрагента и правильно оформить документы

ФНС рекомендуют обращать внимание на эти пункты:

Фирма не зарегистрирована по адресу массовой регистрации;
Данные ЕГРЮЛ/ЕГРИП: информация о регистрации и история изменений;
Информация о реальном местонахождении офисов, складов и магазинов;
Отчет о финансовой деятельности за последние 3 года;
Данные аффилированных лиц, которые связаны с компанией.

Большинство данных можно проверить с помощью специального сервиса от ФНС «Прозрачный бизнес». Кроме этого, полезно посмотреть сайты судебных приставов и арбитражного суда.

Как действует налоговая

ФНС опирается на 54 статью Налогового кодекса РФ. В ней говорится, что предприниматели не имеют права искажать информацию о сделках, чтобы уменьшить налоговые платежи. То есть партнерство должно быть ради бизнеса, а не для того, чтобы платить меньше налогов.

Сотрудники ФНС проверяют выгоду от партнерства, обоснованность сотрудничества, и ищут доказательства, что компанию умышленно не проверили на надежность.

Чем грозит сотрудничество с фирмой-однодневкой

Налоговый кодекс предполагает штраф за сотрудничество с фирмой-однодневкой. Он может доходить до 40% от суммы неуплаченного налога.

Всегда проверяйте своих контрагентов. Во-первых, это защитит бизнес от потерь, так как однодневки не платят по счетам. Во-вторых, лучше не участвовать в налоговой оптимизации по серым схемам. Даже если избежите наказания, то все равно останетесь под присмотром контролирующих органов.